Millised muudatused ootavad meid ees tulu maksustamisel 2025. aastal ning milliseks kujuneb miinimumpalk?

Füüsilise isiku tulumaks 

Füüsilised isikud maksavad oma tuludelt tulumaksu – olgu selleks siis näiteks palgatulu, vara võõrandamisest saadud kasu või ettevõtlustulu (ettevõtluskontot omav füüsiline isik). 2024. aasta lõpuni on tulumaksumäär 20% ja 2025. aasta 1. jaanuarist 22%.  

Näide: Inimene, kes teenib 2024. aastal 1000 euro suurust brutotöötasu, saab oma pangakontole hetkel kehtiva maksumäära järgi 902 eurot (juhul kui ta kasutab maksuvabastust 654 euro ulatuses ja teeb kogumispensioni II sambasse sissemakseid). 2025. aasta uue maksumäära puhul ja muude tingimuste samaks jäämisel saab inimene pangakontole 895, 80 eurot. 

Pane tähele!

Nendel, kellele makstakse detsembri töötasu jaanuari alguses välja, arvestatakse palgalt juba 22% tulumaksu, sest maksud arvestatakse väljamakse järgi. 

Juriidilise isiku tulumaks 

Ka juriidiliste isikute käibemaksumäär on 2025. aasta 1. jaanuarist 22%.

Kõik kasumijaotused maksustatakse uue aasta algusest 22/78 määraga – see tähendab, et 2024. aasta lõpuni kehtinud 14% soodusmäär regulaarselt jaotatud dividendidele kaob. 

Näide: aastal 2021, 2022 ja 2023 maksti välja dividende igal aastal 1000 eurot. Aastal 2024 maksti välja 2000 eurot dividende. Kuna kolme eelneva aasta dividendide keskmine summa oli 1000 eurot, siis saab ettevõte kasutada 1000 euro ulatuses makstavate dividendide pealt 14% soodusmäära ja 1000 euro pealt peab ta 2024. aasta lõpuni maksma 20/80 määra.

Ehk 2000 euro pealt peab ettevõte maksma tulumaksu 412,79 eurot. Aastal 2025 soodusmäär kaotatakse ja hakkab kehtima üleüldine määr 22/78. 2025. aastal tuleb 2000 euro dividendide maksmisel tulumaksu maksta 564,10 eurot. 

Miinimumpalk ja maksuvabastus 

Töötasu alammäär 1. jaanuarist aastal 2025 on 886 eurot senise 820 asemel. Seega tõuseb alampalk 66 euro võrra.

Minimaalne tunnitasu uuel aastal on 5,31 eurot.  

Maksuvabastust saab endiselt kasutada 654 euro ulatuses ja see summa väheneb töötasu kasvades alates 1200 eurosest brutotöötasust jõudes 0 euroni 2100 brutotöötasu juures.  

Kui töötad mitme erineva tööandja juures, siis tea, et maksuvabastust saad kasutada vaid ühe tööandja juures! 

Maksuvaba tulu vanaduspensionieas on aga kindel summa, mis ei sõltu inimese sissetuleku suurusest – 2025. aastal on see 776 eurot kuus.  

Maksuvaba tulu vanaduspensionieas arvestab Sotsiaalkindlustusamet inimese vanaduspensionile ja kui pension jääb alla selle summa, siis inimese avalduse alusel arvestab tööandja kasutamata ülejäägi ka töötasule või muudele tuludele. 

Pane tähele! Oma eeldatavat tulumaksukohustust saad jälgida lihtsalt logides sisse Maksu- ja Tolliameti kodulehele võttes sealt e-teenused ning seejärel vasakult menüüst registrid ja päringud ning edasi minu sissetulekud. 

Sotsiaalmaksu kohustuse miinimummäär 

Selleks, et inimesel oleks kehtiv ravikindlustus, tuleb tööandjal tasuda igakuiselt sotsiaalmaksu kohustuse alammäär.  

2025. aastast on selleks summaks 270,60 eurot ehk 33% eelmise aasta alampalgast (820 x 0,33=270,60).

Sel aastal on töötasu alammäär 886 eurot, mis katab ära sotsiaalmaksukohustuse summa.  

Vaata, millised võimalused on inimesel ravikindlustuse saamiseks Tervisekassa kodulehelt. 

Pane tähele! Tööandja, kelle juures töötab vähenenud töövõimega töötaja (töötajale on määratud osaline või puuduv töövõime või vähemalt 40%-line püsiv töövõimetus), saab taotleda  

Töötukassalt sotsiaalmaksu soodustust  

Riik maksab vähenenud töövõimega töötaja eest sotsiaalmaksu selleks kehtestatud kuumääralt ja tööandja maksab sotsiaalmaksu palga osalt, mis ületab kuumäära.  

Kui vähenenud töövõimega töötaja saab näiteks töötasu alammäära (886 eurot), siis riik maksab sotsiaalmaksu 270,60 eurot ja tööandja 21,78 eurot.  

Sotsiaalmaksu tasub riik ainult töölepingu alusel töötava töötaja eest. 

Hoia end seadustega kursis, et teaksid, kuidas oma ettevõtte kulusid vähendada! 

Kui vajad abi töötajatele tasude arvestamise ja deklareerimisega, siis võta meiega ühendust.